ИП или самозанятость: что выбрать разработчику в 2026 году

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• Можно ли совмещать работу по найму и самозанятость?

  Да, самозанятый может работать по трудовому договору и одновременно оказывать услуги как плательщик НПД. Главное не оказывать услуги своему работодателю в течение 3 лет после увольнения, если он становится основным заказчиком.
• Что будет, если доход самозанятого превысит 2,4 млн рублей?

  При превышении лимита в 2,4 млн рублей в календарный год плательщик НПД автоматически теряет право на этот режим с начала года. Необходимо в течение 20 дней уведомить ФНС и перейти на ИП (УСН, ПСН) или ОСН.
• Обязательно ли платить страховые взносы ИП, если нет дохода?

  Да, фиксированные страховые взносы (57 390 рублей в 2026 году) уплачиваются независимо от фактического дохода или ведения деятельности. Освобождение возможно только в исключительных случаях (служба в армии, уход за ребёнком до 1,5 лет и др.) при предоставлении подтверждающих документов.
• Как самозанятому выставить чек юрлицу?

  Чек формируется автоматически в приложении «Мой налог» после получения оплаты. В чеке указывается ИНН заказчика, сумма и ставка налога (6%). Чек можно отправить клиенту по ссылке, в мессенджер или на почту это заменяет кассовый чек и является подтверждением расчёта.
• Можно ли перейти с самозанятости на ИП и обратно?

  Да, переход возможен в любое время. Для перехода с НПД на ИП нужно зарегистрироваться как предприниматель и выбрать налоговый режим (УСН, ПСН). Для перехода с ИП на НПД — подать заявление в приложении «Мой налог» и в течение месяца уведомить ФНС о прекращении применения спецрежима.
• Какие риски при работе компаний с самозанятыми в 2026 году?

  ФНС усилила контроль за договорами ГПХ с самозанятыми. Если отношения выглядят как трудовые (фиксированный график, подчинение внутренним правилам, регулярные выплаты), договор могут переквалифицировать, и заказчику доначислят НДФЛ, взносы и штрафы. Рекомендуется оформлять задания на конкретные результаты и избегать признаков трудовых отношений.
• Как ИП на УСН платить НДС с 2026 года?

  При доходе свыше 20 млн рублей ИП на УСН становится плательщиком НДС. В этом случае предприниматель может выбрать один из двух вариантов налогообложения: либо применять пониженные ставки 5% при годовом обороте до 272,5 млн рублей или 7% при обороте до 490,5 млн рублей, но без права на вычет входного НДС, либо работать по стандартным ставкам 10% или 22% с правом на вычет, однако в этом случае потребуется вести полную отчётность по НДС. Уведомление о выбранном варианте ставки необходимо подать в ФНС до начала того квартала, в котором у предпринимателя возникает обязанность по уплате налога.
• Влияет ли статус самозанятого или ИП на получение ипотеки или кредита?

  Банки рассматривают оба статуса, но требования различаются. Для самозанятых часто требуется подтверждение стабильного дохода через выписки из приложения «Мой налог» за 6-12 месяцев. Для ИП налоговая декларация, КУДиР и обороты по счёту. Наличие официальной отчётности у ИП может упростить одобрение крупных кредитов.
• Можно ли получать налоговый вычет как самозанятый или ИП?

  Самозанятые не могут применять имущественные, социальные или инвестиционные вычеты — НПД является конечным налогом. ИП на УСН «Доходы» могут уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов (до 100% без сотрудников, до 50% с сотрудниками). Вычеты по НДФЛ (например, за обучение или лечение) доступны только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.
• Что изменится для самозанятых и ИП после 2028 года?

  Режим НПД действует как эксперимент до 31 декабря 2028 года. Решение о продлении или изменении условий будет принято по итогам оценки. До конца 2028 года ставки НПД (4% и 6%) не могут быть повышены. Для ИП основные изменения связаны с постепенным снижением порога НДС на УСН: до 15 млн ₽ в 2027 году и до 10 млн ₽ в 2028 году.